四、计算题:
36、 企业行政管理部门王刚外出预借差旅费1000元，以库存现金付讫
标准答案：借：其他应收款－备用金（王刚）1000
贷：库存现金 1000
37、 中海游公司以银行存款5000元支付银行本票存款
标准答案： 借：其他货币资金－银行本票存款 5000
贷：银行存款 5000
38、 某企业原材料按计划成本计价，4月1日购入材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税为17 000元，运杂费4 000元（不考虑增值税因素），材料验收入库，款项已付，该批材料的计划成本为106000 元 ， 编制购入材料以及材料验收入库和结转差异的会计分录
标准答案：（1）该批原材料的实际成本＝100000+4000＝104000
借：材料采购 104 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000
贷：银行存款 121 000
（2）材料验收入库
借：原材料 106 000
贷：材料采购 106 000
（3）材料差异＝104000-106000＝-2000
借：材料采购 2000
贷： 材料成本差异 2000
39、 某企业委托外单位对行政管理部门办公用的电脑进行维修，以银行存款支付维修费用2000元
标准答案：借：管理费用 2000
贷：银行存款 2000
40、 某企业将50台自用的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员，该厨房清洁器每台生产成本为12000元，市场售价每台15000元（不含增值税），增值税税率为17％，编制相关会计分录
标准答案：1台产品的价税合计＝15000×（1+17％）=17550
借：管理费用 877500
贷：应付职工薪酬 877500
借：应付职工薪酬 877500
贷：主营业务收入 750000
应交税费—应交增值税—销项税额127500
借：主营业务成本600000
贷：库存商品 600000
41、 12月1日，甲公司对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为1000000元，增值税额为170000元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为850000元。12月31日，该批产品因质量问题被全部退回。要求编制销货退回的会计分录
标准答案：销货退回：
借：主营业务收入 1000000
应交税费－应交增值税（销项税）170000
贷：银行存款 1170000
借：库存商品 850000
贷：主营业务成本 850000
42、 某企业2007年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资为100万元，实际发放的工资总额为110万元。管理费用中含有超标准的业务招待费2万元。投资收益中含有国债利息收入4万元。不考虑其他因素。
要求：
（l）计算该企业2007年应交所得税；
（2）编制计算应交所得税的会计分录。
金额单位用万元表示
标准答案：该企业应纳税所得额=100+（110-100）+2-4=108（万元）
应交所得税=108×33%=35.64（万元）
会计分录如下：
借：所得税费用 35．64
贷：应交税费——应交所得税35．64
43、 某股份公司2007年税后利润为2400万元，根据公司法的规定，按10％提取法定盈余公积，可供投资者分配利润的80％用于派发现金股利，期初未分配利润为0，编制利润分配的会计分录（不需要编制利润分配之间明细结转的会计分录）
标准答案：提取的法定盈余公积＝2400×10％＝240万元
可供投资者分配的利润＝2400-240＝2160万元
向投资分派的现金股利＝2160×80％＝1728万元
分录：
借：利润分配－提取法定盈余公积240
－应付股利 1728
贷：盈余公积 240
应付股利 1728
