四、计算题:
36、 企业实行定额备用金制度，生产车间核定的备用金定额为5000元，某日生产车间报销日常管理支出4000元，编制报销时的会计分录。
标准答案：报销时：借：制造费用 4000
贷：库存现金 4000
37、 某企业在外地采购，开设临时采购专户，采购员张力从该采购专户中提取1000元作为差旅费
标准答案： 借：其他应收款――备用金（张力）1000
贷：其他货币资金－外埠存款 1000
38、 企业购入材料一批，买价100 000元，增值税额17000元，对方代垫运费1 600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。
标准答案：借： 在途物资 101600
应交税费－应交增值税（进项税） 17000
贷：银行存款 118600
39、 某企业计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间20 000元，行政管理部门6000元，专设销售机构2000元。
标准答案：借：生产成本20000
管理费用 6000
销售费用 2000
贷：累计折旧 28000
40、 以库存现金95000元发放本月工资，并结转代垫职工医药费1000元及代扣个人所得税款项5356元
标准答案：借：应付职工薪酬95000
贷：库存现金 95000
借：应付职工薪酬 6356
贷：其他应收款 1000
应交税费－应交个人所得税 5356
41、 12月2日，甲公司收到B公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5％的折让（甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入2000000元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
标准答案：销售折让＝2000000×5％＝100000
借：主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税（销项税额）17000
贷：银行存款 117000
42、 企业2007年年初“坏帐准备”账户贷方余额为1500元。2008年年末应收帐款余额为600000元，坏帐准备的提取比例为0.5％，编制计提坏帐准备的会计分录。
标准答案：当期应计提坏帐准备＝600000×0.5％－1500＝1500元
借：资产减值损失 1500
贷：坏帐准备 1500
