全国2010年7月高等教育自学考试
中国税制试题
课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列属于税收形式特征的是( )
A.稳定性 B.及时性
C.合法性 D.强制性
2.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是( )
A.1000元以下 B.2000元以下
C.5000元以下 D.10000元以下
3.在税制要素中能够反映征税深度的是( )
A.征税对象 B.税目
C.税率 D.纳税环节
4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是( )
A.亚当·斯密 B.西斯蒙第
C.威廉·配第 D.瓦格纳
5.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是( )
A.试行商品流通税 B.征收货物税
C.征收工商税 D.征收工商统一税
6.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是( )
A.1958年 B.1984年
C.1994年 D.2004年
7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于( )
A.生产型增值税 B.收入型增值税
C.消费型增值税 D.分配型增值税
8.进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?( )
A.5日内 B.7日内
C.10日内 D.15日内
9.下列产品应缴纳消费税的是( )
A.钢琴 B.录像机
C.鞭炮 D.瓷器
10.烟叶税的税率是( )
A.5% B.10%
C.20% D.30%
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11.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )
A.2年 B.3年
C.5年 D.7年
12.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为( )
A.10% B.15%
C.20% D.25%
13.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为( )
A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内
14.个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征( )
A.20% B.30%
C.50% D.70%
15.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为( )
A.5200元 B.5600元
C.7000元 D.7200元
16.下列项目中，不属于资源税征税范围的是( )
A.天然气 B.原油
C.盐 D.煤炭制品
17.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是( )
A.1950年 B.1984年
C.1994年 D.1997年
18.房产税的征收方法是( )
A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳
C.按月征收，分期缴纳 D.按天征收，分期缴纳
19.城镇土地使用税的计税依据是( )
A.纳税人拥有的土地面积 B.纳税人实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积
20.某单位地处市区，20XX年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税( )
A.0.42万元 B.0.91万元
C.1.96万元 D.3.29万元
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二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.税收财政职能的特点包括( )
A.收入的可靠性 B.取得财政收入的及时性
C.征收数额上的稳定性 D.适用范围的广泛性
E.收入的强制性
22.以下属于营业税应税劳务的有( )
A.建筑安装工程作业 B.邮电通信业
C.商业批发和零售 D.销售不动产
E.转让无形资产
23.下列应税消费品中，适用定额税率的有( )
A.黄酒 B.酒精
C.烟丝 D.雪茄烟
E.润滑油
24.关税依据计征方式不同可分为( )
A.从量关税 B.从价关税
C.复合关税 D.报复关税
E.滑动关税
25.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得
C.财产转让所得 D.财产租赁所得
E.工资、薪金所得
26.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有( )
A.预收货款销售方式，为收到货款的当天
B.自产自用应税产品，为移送使用的当天
C.分期收款销售方式，为收到货款的当天
D.采取直接收款方式，为收到货款的当天
E.预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天
27.耕地占用税的纳税人包括( )
A.国有企业 B.集体企业
C.个体工商户 D.外商投资企业
E.事业单位
28.下列车船免征车船税的有( )
A.自行车 B.拖拉机
C.捕捞、养殖渔船 D.警车
E.救护车
29.企业存在关联交易时，如不能提供与其关联方之间业务往来的资料，或者提供虚假、不完整的资料，税务机关有权重新核定其应纳税所得额，其核定方法包括( )
A.按照交易净利润
B.按照利润分割
C.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平
D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法
E.按照关联企业集团整体利润的一定比例
30.我国现行税制中属于财产税的税种有( )
A.个人所得税 B.契税
C.车船税 D.土地增值税
E.土地使用税
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三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
31.简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。
32.简述我国社会主义市场经济下的税收原则。
33.简述1994年税制改革的必要性。
34.简述增值税的优点。
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
35.某旅行社20XX年7月发生如下经济业务：
(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。
(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。
(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。
要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。
36.中国公民王某20XX年5月份收入情况如下：
(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。
(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。
(3)取得股息收入1000元。
(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。
(5)取得退休工资1000元。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。
(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。
37.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。20XX年6月发生如下业务：
(1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税)。
(2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)。
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。
(1)计算该酒厂当月应纳消费税。
(2)计算该酒厂当月应纳增值税。
附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。
啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨;每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。
38.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该公司转让土地使用权的增值额。
(2)计算该公司应缴纳的土地增值税。
(计算结果以万元为单位，保留小数点后两位)
附：土地增值税超率累进税率表
根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。
(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。
(3)计算该企业应纳所得税额。
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
40.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。
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