2017年注册税务师《税务代理实务》新旧教材的对比

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第一章 导论
　　1. 删除：2006年教材p5页倒数第4段至p6页第11段，“1.清理整顿的目的和对象……清理整顿的效果正逐步显现出来。”
　　2. 新增：2007年教材p6页第2段，“进入21世纪，……标志着行业进入一个崭新的规范发展时期。
　　3. 新增：2007年教材p6页第3～6段，“三、注册税务师行业的现状……行业人员的整体素质不断提高。
　　4. 新增：2007年教材p7页倒数第10行，“（1）非经济类、法学类大专毕业后从事经济、法律工作满8年。”p7页倒数第1行，“（7）已评聘经济、会计、统计、审计、法律等……可以免予部分科目考试”。
　　5. 新增：2007年教材p8页第14行，“经注册税务师管理中心审核后，……公告办法由国家税务总局另行规定。
　　6. 变化：2007年教材p8页（二）第2点不予执业备案和第3点注销备案的规定。/2006年教材p8页（二）第2点不予注册、第3点注销资格。
　　7. 变化：2007年教材p9页（三）注册税务师的权利与义务。/2006年教材p8页（三）注册税务师的权利与义务。
　　8. 新增：2007年教材p9页二（二）税务师事务所的经营、变更及注销等有关事宜。
　　9. 变化：2007年教材p10页一、税务代理的范围。/2006年教材p9页一、税务代理的范围。
　　10. 删除：2006年教材p10页二、税务代理的基本形式。
　　11. 新增：2007年教材p11页二、税务代理中注册税务师的执业规则。
　　12. 删除：2006年教材p12页（二）3.《注册税务师资格制度暂行规定》中关于注册税务师及所在机构违反规定的处罚。 
　　13. 新增：2007年教材p13页（二）3.《注册税务师管理暂行办法》中关于注册税务师及所在机构违反规定的处罚。

第二章　税务管理概述
    1.删除：2006年教材p19－29页（三）中关于纳税评估指标的详细内容。
　　2.新增：2007年教材p21页第11行，从“纳税评估通用分析指标包括……所运用的各种指标。” 
　　3.删除：2006年教材p29页（五）纳税评估的方法。
　　4.删除：2006年教材p30页（六）评估结果的处理。
　　5.删除：2006年教材p31页第二、三、四、五、六段。  
    6.删除：2006年教材p31页五、纳税信用等级评定管理。 
    7.删除：2006年教材p35页第三行……第十行。
    8.删除：2006年教材p35页从第14行“关联企业是指有下列关系之一的公司”到第32行“10年内进行调整”。
    9.删除：2006年教材p36页倒数第13行至倒数第7行。 
    10.删除：2006年教材p42页第3行“骗税是指……的行为”。
　　
第三章　税务登记代理实务
　　1.变化：2007年教材本章内容中将“设立税务登记”变化为“税务登记”。
　　2.变化：2007年教材p30页（一）1.①至⑥的内容，存在语言上的变化，同时增加了税务机关核发税务登记证的类型。/2006年教材p43页（一）1.①至⑥的内容。
　　3.删除：2006年教材p43页倒数第9行至倒数第1行。
　　4.删除：2006年教材p44页图3-1设立税务登记流程图。
　　5.新增：2007年教材p30-31页，第2点至第4点。
　　6.删除：2006年教材p44页（二）1.第三中“主要有……直辖市税务机关确定。”
　　7.变化：2007年教材p31页倒数第一段。/2006年教材p44页内资企业税务登记表上面一段。　
　    8.删除：2006年教材p44－52页的表3－1，表3－2，表3－3，表3－4及填表说明
　　9.新增：2007年教材p32－33页表3－1.
　　10.删除：2006年教材p52页例3－1.
　　11.变化：2007年教材p34页（一）中的1.2.3.点内容。/2006年教材p52页二、（一）1.2.3.点内容。
　　12.删除：2006年教材p53页图3－2变更税务登记业务流程图。
    13.删除：2006年教材p53页例3－2.
　　14.变化：2007年教材p35页表3－2./2006年教材p54页表3－5.
　　15.新增：2007年教材p35页三、停业、复业登记、表3－3
　　16.删除：2006年教材p55－66页，表3－6、3－7、3－8及填表说明
　　17.变化：2007年教材p37页第8行“《注销税务登记申请审批表》”。/2006年教材p67页第10行“《注销税务登记申请书》”。
　　18.删除：2006年教材p67页例3－3.
　　19.删除：2006年教材p68页图3－3.
　　20.变化：2007年教材p37页表3－4./2006年教材p69页表3－10. 

第四章　发票领购与审查代理实务 
　　1.删除：2006年教材p77页倒数第4段。 
　　2.删除：2006年教材p78页第7段。
　　3.删除：2006年教材p80－81页，增值税专用发票、工业企业产品销售统一发票、房屋出租专用发票票样。 
　　4.删除：2006年教材例4－1.
　　5.删除：2006年教材p82页表4－1，p83页自制发票票样。
　　6.删除：2006年教材p83页例4－2、表4－2.
　　7.删除：2006年教材p85页第9行，“不得倒卖……专用品）”。
　　8.删除：2006年教材p85页倒数第7行，“有些省（直辖市……则应开具普通发票。”
　　9.变化：2007年教材p51页例4－1./2006年教材p87页例4－3.变化为2004、2005年度的题目。
　　10.变化：2007年教材p52页例4－2./2006年教材p89页例4－4.变化为2005年度的题目。 

第五章　建账建制代理记账实务 f i h k5n zd
　　1.删除：2006年教材p92页倒数第6行，“这就是国家税务总局制定的……试行）》”。
　　2.删除：2006年教材p93页第13行，“固定资产投资方向调节税（现已暂停执行）”。
　　3.删除：2006年教材p95页第12行，“注册税务师代理个体业户……计算合二为一，使”。
　　4.变化：2007年教材p59页例5－1./2006年教材p95页例5－1.变化为2006年度的题目。

　　
第六章　流转税纳税申报代理实务
　　1.变化：本章内容是按照新会计准则进行编写的，但是部分地方改的不是十分彻底。本章教材中的“应交税金”科目变化为“应交税费”科目；“应收补贴款”科目变化为“应收账款－应收出口退税款－增值税”科目。
　　2.变化：2007年教材p68页一、“应交税费”科目下面，（一）“应交增值税”明细科目上面的内容。/2006年教材p104页一、“应交税金”科目下面，（一）“应交增值税”明细科目上面的内容。
　　3.变化：2007年教材p71页第6行～最后1行。/2006年教材p106页倒数第3行～p107页第18行。
　　4.删除：2006年教材p107页第14段。
　　5.变化：2007年教材p72页二、营业税金及附加。/2006年教材p107页二、“主营业务税金及附加”科目。
　　6.变化：2007年教材p72页三、所得税。/2006年教材p107页三、“所得税”科目。
　　7.删除：2006年教材p108页四、“递延税款”科目。
　　8.新增：2007年教材p72页四、递延所得税资产，五、递延所得税负债。
　　9.变化：2007年教材p73页六、以前年度损益调整。/2006年教材p108页五、“以前年度损益调整”科目。
　　10.变化：2007年教材p73页“营业外收入”。/2006年教材p108页“补贴收入”。
　　11.变化：2007年教材p73页“应收账款－应收出口退税款”。/2006年教材p109页“应收补贴款”。
　　12.删除：2006年教材p109页第二行“‘应收补贴款’科目……科目）”。  　　
　　13.变化：2007年教材p75页例6-5中会计分录 　　“贷：资本公积－其他资本公积　　　　81515.60
　　　　　递延所得税负债　　　　　　　　40154.40”
　　2006年教材p110页倒数第2行，“贷：待转资产价值　　　121680”。
　　14.变化：2007年教材p84页四、工业企业所得税的核算。/2006年教材p118页四、工业企业所得税的核算。
　　15.变化：2007年教材p93页第三段中“应交税费”科目替换2006年教材p128页（六）中的“其他应交款”。
　　16.新增：2007年教材p93页～p97页，八、小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接的问题。
　　17.新增：2007年教材p103页，倒数第5段第4行，“2007年1月1日起率先在上市公司…，”到本章结束。
　　
第七章 流转税纳税申报代理实务
　　1.删除：2006年教材p136页4.进项税额申报抵扣时间。
　　2.删除：2006年教材p138页－143页，三、增值税一般纳税人应纳税额计算方法举例。 
　　3.删除：2006年教材p144页－p145页四（一）“2.其他增值税一般纳税人仍按照……借方余额为应留抵税额。”
　　4.删除：2006年教材p147页－p149页，《增值税纳税申报表》填表说明。
　　5.删除：2006年教材p163页－p178页第8行。
　　6.变化：2007年教材p125页3.用外购已税消费品连续生产应税消费品。/2006年教材p180页3.用外购已税消费品连续生产应税消费品。
　　7.删除：2006年教材p182页表7-16，p183页表7-17.
　　8.新增：2007年教材p132页倒数第11段。
　　9.删除：2006年教材p189页第4段。 
　　10.新增：2007年教材p132页倒数第9行－第2行。　　
　　11.删除：2006年教材p189页表7-19，p191页－p197页表7-20、表7-21、表7-22、表7-23.
　　12.删除：2006年教材p190页（二）营业税扣缴报告表。
　　13.新增：p133页－136页，表7-9、表7-10、表7-11. 

第八章 所得税纳税申报代理实务
　　1.变化：2007年教材p138-139页例8-1./2006年教材p198-199页例8-1.
　　2.变化：2007年教材p140倒数第一段。/2006年教材p200页倒数第6段。 　　
　　3.变化：2007年教材p142-185页，《企业所得税年度纳税申报表》及附表。/2006年教材p201-221页，《企业所得税年度纳税申报表》及附表。 
　　4.变化：2007年教材p198-199页例8-6、例8-7、例8-8、例8-9./2006年教材p234-236页例8-7、例8-8、例8-9、例8-10. 
　　5.删除：2006年教材p239页倒数第2段。
　　6.变化：2007年教材p205页表8-29./2006年教材p242页表8-20. 
　　
第九章 其他税种纳税申报代理实务 
　　1.删除：2006年教材p258页表9-5，p260页表9-6.
　　2.删除：2006年教材p260－261页第六节车辆购置税纳税申报代理实务。

第十章 代理纳税审查方法　　没有变化。

第十一章 流转税纳税审核代理实务　　本章中涉及到的“审查”变化为“审核”。  

第十二章 所得税纳税审核代理实务
　　1.本章中涉及到的“审查”变化为“审核”。
　　2.变化：2007年教材p283页倒数第5行（4）技术开发费的审核要点。/2006年教材p320页（4）技术开发费的审核要点。（注：本段内容更新不彻底，建议查阅2007年《税法（ⅱ）》教材相关内容学习）
　　3.删除：2006年教材p328－333页例12-9. 
　　
第十三章 其他税种纳税审核代理实务 
　　1.本章中涉及到的“审查”变化为“审核”。
　　2.删除：2006年教材p355页三、车辆购置税纳税审查代理实务。

第十四章 税务行政复议代理实务　　 删除：2006年教材p368-372页，例14-1. 

第十五章 代理涉税文书填报实务 
　　1. 删除：2006年教材p379页，“第二节 涉税文书的种类和适用范围……扣缴义务人填报的各种涉税文书。” 　 
　　2. 删除：2006年教材p380－383页，从“二、代理填报涉税文书的种类和适用范围……表15-6”。 

第十六章 税务咨询与税务顾问 
　　1. 删除：2006年教材p392页，四、税务顾问协议范本。
　　2. 删除：2006年教材p398页，五、税收筹划咨询合同的内容。

第十七章 税务代理执业风险与质量控制　没有变化。 

附录 　删除：2006年教材p404-424《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施则》。

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