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四、计算题:
41、 北京魅力公司汇往上海200000元开立采购物资专户
标准答案:借:其他货币资金-外埠存款 200000
贷:银行存款 200000
42、 根据本月"发料凭证汇总表",分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料100000元,基本生产车间一般耗用材料1100元,行政管理部门领用材料2800元,在建工程领用材料35 000元。
标准答案:借:生产成本 100000
制造费用 1000
管理费用 2 800
在建工程 35 000
贷:原材料 138800
43、 计提本月固定资产折旧,其中:基本生产车间25000元,行政管理部门5 000元,专设销售机构1 500元。
标准答案:借:制造费用 25 000
管理费用 5000
销售费用 1 500
贷:累计折旧 31 500
44、 提取本月福利费,其中:基本生产车间生产工人3 220元,基本生产车间管理人员644元,行政管理部门人员2 254元。
标准答案:借:生产成本 3 220
制造费用 644
管理费用 2254
贷:应付职工薪酬-职工福利 6 118
45、 企业销售甲商品60 000元,增值税额10 200元,已按总价法入账。买方在10天以后,20天以内付款,按合同条款享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税),实际付款69 600元。编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录。
标准答案:借:应收账款 70 200
贷:主管业务收入 60 000
应交税费-应交增值税(销项税额)10 200
借:银行存款 69 600
财务费用 600
贷:应收账款 70 200
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