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2008注册税务师《税法二》考试试题

日期:02-08 13:13:56|八百米考试网| http://www.babaimi.com |注册税务师考试|人气:478

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一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元,经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
A.0.30
B.0.36
C.0.54
D.0.66

2.某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费限额是(  )万元。
A.18
B.20
C.21
D.30

3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的,原内资企业所得税的优惠政策是(  )。
A.可在1年内减征或免征所得税
B.可在2年内减征或免征所得税
C.可在3年内减征或免征所得税
D.可在5年内减征或免征所得税

4.某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满,2007年又安置待业人员30人。原从业人员为80人,依据原企业所得税的相关规定,可减半征收企业所得税(  )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年

5.某企业2007年10月进行清算,全部资产价值500万元,清算费用20万元,全部负债300万元,未分配利润10万元,资本公积40万元,注册资本金120万元。该企业清算时应缴纳企业所得税(  )万元。
A.2.70
B.3.30
C.6.60
D.9.90

6.某公司企业所得税税率为33%,2007年度取得境内应纳税所得额160万元,境外应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税(  )万元。
A.52.80
B.54.30
C.60.50
D.69.30

7.依据原企业所得税的相关规定,在计算应纳税所得额时,下列各项支出不得从收入总额中扣除的是(  )。
A.外汇借款的汇兑损益
B.按规定支付给总机构的管理费用
C.向关联企业的捐赠支出
D.转让各类固定资产发生的费用

8.设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业,1997年8月投产,经营期限20年,当年获利。经主管税务机关批准,税收优惠政策的执行时间从1998年开始计算,从2002年开始,该企业均被认定为先进技术企业。有关年度应纳税所得额情况见下表。(单位:万元)

该企业1997~2007年合计应缴纳企业所得税(  )万元。(不考虑地方所得税)
A.7.25
B.7.50
C.8.25
D.10.92

9.2007年某外国投资者从经济特区的生产性外资企业(处于减半征收期,地方所得税免征)分得利润800万元后再投资举办产品出口企业,经营期10年。该外国投资者可获再投资退税(  )万元。
A.59.44
B.64.70
C.64.86
D.70.58

10.2007年某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内的一栋商品房,代销合同规定销售价400万元,境外公司实际以480万元售出;商品房成本费用280万元,另向境外公司支付佣金、手续费等80万元(能提供有效凭证),缴纳相关税费20万元。该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为(  )万元。
A.20
B.60
C.100
D.132

11.2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元(未申请退税),另外支付设备运输费0.3万元、安装费1万元。该企业20.96年亏损10万元.2007年经审核的应纳税所得额30万元,适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收。2007年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税(  )万元。
A.0.80
B.1.32
C.4.44
D.5.60

12.采用汇总或合并申报缴纳企业所得税的外商投资企业,向主管税务机关提交有关税务资料的期限是(  )。
A.3月31日前
B.4月1日前
C.4月30日前
D.5月31日前

13.依据新企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款,缴入国库的期限是自代扣之日起(  )。
A.3日内
B.5日内
C.7日内
D.10日内

14.假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出70万元(其中公益性捐赠40万元),该企业适用25%的企业所得税税率。2008年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。
A.67.50
B.68.80
C.72.50
D.73.80

15.依据新企业所得税法的规定,企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免,该设备应符合的条件是(  )。
A.用于创业投资
B.用于综合利用资源
C.用于开发新产品
D.用于环境保护

16.依据新企业所得税法的规定,企业在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起(  )。
A.60日内
B.90日内
C.120日内
D.150日内

17.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是(  )。
A.个人购买体育彩票中奖8000元
B.职工领取的原提存的住房公积金30000元
C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元

18.李某为客户提供一项工程设计,客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税(  )元。
A.12760
B.14300
C.15400
D.18600

19.2007年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖,取得收入100000元,并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(  )元。
A.4480
B.10480
C.14480
D.18800

20.中国公民潘某为外资企业工作人员,2007年全年被派往境外工作,每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权,2007年3月转让了该股票,取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定,潘某2007年的所得应缴纳个人所得税(  )元。
A.15480
B.20640
C.62780
D.112780

www.babaimi.com 21.张先生为自由职业者,2008年4月取得如下所得:从A上市公司取得股息所得16000元,从B非上市公司取得股息所得7000元,兑现4月14日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元,转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税(  )元。
A.4075
B.4150
C.4400
D.5600

22.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元,2008年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税(  )万元。
A.1.20
B.140
C.1.56
D.180

23.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是(  )。
A.拍卖受赠获得的物品,原值为该折卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍卖出时实际支付的价款

24.王先生在甲公司工作了15年,2007年10月与该单位解除聘用关系,取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税(  )元。
A.300
B.475
C.780
D.1150

25.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述,正确的是(  )。
A.自2007年8月15日起,全部利息所得按5%的税率征收个人所得税
B.在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时,不扣除生计费用,但可以扣除相关交易费用
C.以股票形式向股东个人支付股息、红利时,应以派发红股的票面金额为收入额,计算征收个人所得税
D.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得,扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时,按收入全额计算应纳税所得额

26.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,下列表述正确的是(  )。
A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务申报纳税,办理汇算清缴
B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无沦经营项目是否单独核算,均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C.个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总中报表》

27.中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下:在国内设计甲项目,取得劳务报酬30000元,未被代扣代缴个人所得税;在A国和B国设计项目,各取得设计费80000元,在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元,在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税(  )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.9800

28.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按(  )计算。
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新折扣率
D.重置成本价乘以成新折扣率

29.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅,经向税务机关申报核准,可,减半征收土地增值税的居住期限是(  )。
A.满1年未满2年
B.满2年未满3年
C.满3年未满5年
D.满5年或5年以上

30.2007年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花。6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税(  )元。
A.13
B.15
C.16
D.18

31.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税(  )万元。
A.1.79
B.1.80
C.2.03
D.2.04

32.税务机关委托单位或个人代售印花税票的,应按代售金额的(  )支付代售手续费。
A.1%
B.3%
C.5%
D.10%

33.2007年4月,某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,停车场原值100万元,地下建筑物原价200万元,该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税(  )万元。
A.0.95
B.1.15
C.1.26
D.1.89

34.某企业有房屋12栋,其中10栋用于生产经营,房产原值共计12000万元,1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校,1栋(原值600万元)出租给其他企业,年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税(  )万元。
A.100.80
B.110.40
C.113.76
D.119.20

35.专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元~120元的范围内确定,有权确定具体适用税额的部门是(  )。
A.国家税务总局
B.省级人民政府
C.省级税务局
D.县级人民政府

36.某个体工商户2007年4月12日购小轿车1辆,到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2007年应缴纳车船税(  )元。
A.240
B.320
C.36(  )
D.480

37.某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司,承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务,随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税(  )万元。(适用税率3%)
A.0
B.6
C.18
D.24

38.下列各项业务中,应征收契税的是(  )。
A.企业承受山土地使用权用于林业生产
B.企业分立中,派生方承受原企业房屋权属
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得困家奖励的住房

39.某市肉制品加工企业2007年占地40000平方米,其中办公楼占地3000平方米,生猪养殖基地占地20000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税(  )元。
A.65000
B.100000
C.120000
D.950000

40.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是(  )。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满12年

www.babaimi.com 二、多项选择题(共30题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
41.原企业所得税的征税、计税特点有(  )。
A.计税依据为应纳税所得额
B.以量能负担为原则
C.应纳税所得额的计算较复杂
D.采用累进税率
E.按年计征、分期预缴

42.依据原企业所得税的相关规定,下列各项中应征收企业所得税的有(  )。
A.企业取得的教育费附加返还款收入
B.城市商业银行在二级市场上买卖国库券取得的收益
C.企业在产权转让过程中发生的产权转让净收益
D.房地产开发企业将开发的商品房用于本企业职工福利和奖励
E.按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

43.依据原企业所得税的相关规定,下列表述正确的有(  )。
A.企业取得各种债券收益,均应并入应纳税所得额
B.企业在建工程发生的试运行收入,均应并入应纳税所得额
C.违法经营的罚款和被没收财物的损失,不得从收入中扣除
D.保险公司给予企业的无赔款优待,应计入应纳税所得额
E.折扣金额和销售额在同一张发票上注明的,可按折打后的金额计算收入额

44.依据原企业所得税的相关规定,可作为认定在建工程损失证据的有(  )。
A.自然灾害或者意外事故的证明
B.企业内部有关部门出具的鉴定证明
C.由于技术进步等原因已经不可使用的证明
D.保险理赔说明
E.企业内部柏关责任人赔偿说明和核准文件

45.依据原企业所得税的相关规定,下列各项中不能扣除的有(  )。
A.与本企业生产经营无关的担保支出
B.非公益、救济性捐赠
C.开发无形资产未形成资产的部分
D.税收滞纳金、罚款、罚金
E.自然灾害损失有赔偿的部分

46.依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定,下列外商投资企业属于生产性的有(  )。
A.直接为生产服务的科技开发企业
B.从事产业信息咨询的企业
C.从事房地产开发的企业
D.从事精密仪器维修服务的企业
E.从事石油开采的企业

47.依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定,下列项目中应计入企业所得税应纳税所得额的有(  )。
A.国库券转让净收益
B.股票发行价格高于股票而值的溢价部分
C.股票转让取得的净收益
D.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款
E.逾期1年仍未偿还的应付未付款

48.依据外商投资企和外国企业所得税的相关规定,计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有(  )。
A.支付给总机构的特许权使用费
B.逾期归还银行贷款所支付的罚息
C.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
D.直接向受灾地区单位和个人的公益、救济性捐赠
E.资助非关联科研机构的研究开发经费

49.依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定,下列情况属于内部处置资产的有(  )。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品

50.依据新企业所得税法的规定,下列企业属于企业所得税纳税人的有(  )。
A.依照中国法律在中国境内成立的私营企业
B.依照中阳法律在中幽境内成立的个人独资企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业
E.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

51.依据新企业所得税法的规定,计算应纳税所得额时不得扣除的项目有(  )。
A.向投资者支付的股息
B.经核定的准备金支
C.企业转让资产的净值
D.对外投资期间的投资成本
E.企业预缴的企业所得税

52.下列个人收入,应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(  )。
A.个人取得的特许权经济赔偿收入
B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.教师自行举办培训班取得的收入
E.出版社专业作者翻译后,由本社以图书形式出版而取得的收入

53.对我国远洋运输船员2007年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时,应遵循的规定有(  )。
A.计算应纳税所得额时扣除1600元的费用
B.计算应纳税所得额时扣除4800元的费用
C.适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税
D.船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入
E.按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税

54.2007年度对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有(  )。
A.对企事业单位的承包、承租经营所得,计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月1600元
B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的,在计算个人所得税时,承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C.纳税人的承包期在一个纳税年度内,经营期不足12个月的,应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同规定取得一定所得,其所得按“工资、薪金”项目征税
E.个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益,应按企事业单位的承包、承租经营所得征税

55.下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有(  )。
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.实行年薪制而兑现的年薪
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

56.非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有(  )。
A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

57.2007年12月份,某单位购置一批商品房销售给职工,李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元),李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有(  )。
A.应缴纳个人所得税14765元
B.应缴纳个人所得税8875元
C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税
D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税
E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

58.下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的有(  )。
A.个人取得的保险赔款
B.军人的转业安置费
C.国家金融债券利息收入
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
E.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入

59.下列行为中,应当征收土地增值税的有(  )。
A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分配自用的
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的
E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

60.计算缴纳土地增值税时,判定普通住宅的标准有(  )。
A.建筑容积率在1.0以上
B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
C.建筑覆盖率在1.0以上
D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%
E.单套建筑面积在120平方米以下

61.依据印花税的有关规定,技术转让合同包括(  )。
A.专利申请转让合同
B.专利权转让合同
C.专利实施许可合同
D.非专利技术转让合同
E.专有技术使用权转让合同

62.下列关于印花税纳税贴花的表述中,正确的有(  )。
A.签订应税凭证后,凭证生效之日起贴花完税
B.多贴印花税渠者,不得申请退还或抵扣印花税
C.印花税票应贴在应纳税凭证上,由税务机关注销或画销
D.已经贴花的凭证,凡合同修改后所载金额增加的,应补贴印花
E.企业启用新账簿后,实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的,仅就增加的部分补贴印花

63.关于房产税的征收方法,下列表述正确的有(  )。
A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B.房产不在同一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例,由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D.融资租赁房屋的,应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人
E.以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素

64.下列房产中,可以免征房产税的有(  )。
A.军队出租的空余房产
B.商业银行经营用房产
C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D.在用的毁损不堪居住的房产
E.信托投资公司经营用房产

65.车船税的纳税义务发生时间,应在(  )。
A.车船实际发生营运业务的当月
B.车船购置发票所载开具时间的当月
C.主管税务机关核定纳税义务发生的当月
D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月
E.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月

66.下列车船中,可享受车船税减免政策的有(  )。
A.货运车船
B.农用汽车
C.警用车船
D.捕捞用渔船
E.军队专用车船

67.关于契税的计税依据,下列表述正确的有(  )。
A.以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据
B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C.买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用
D.土地使用权出售的,以评估价格为计税依据
E.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

68.依据契税的有关规定,下列项目中可以免征或不征收契税的有(  )。
A.在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
B.公司制改革中,不改变投资主体和出资比例改制成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属,合并前各方为相同投资主体的
D.企业破产清算期间,对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
E.对国有、集体企业改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的

69.以下土地中,可以免征城镇土地使用税的有(  )。
A.盐场的生产厂房用地
B.港口的码头用地
C.机场飞行区用地
D.房地产开发公司建造商品房的用地
E.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

70.下列土地中,应征收城镇土地使用税的有(  )。
A.校办企业的经营用地
B.集体企业养殖场的办公用地
C.外资企业储备原材料的仓库用地
D.企业关闭后未作他用的占用土地
E.水电站的发电厂房用地

www.babaimi.com 三、计算题(共8题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)
(一)
2007年甲企业门有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋,2007年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
(2)8栋用于生产经营活动,房产原值共计10000万元。
(3)1栋用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
(4)2栋用于对外投资,每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况,2007年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
(5)2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产,原值1000万元,租赁期5年,租入当月投入使用,每月支付租赁费10万元,税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。
(注:计算房产余值的扣除比例为20%)
根据上述资料回答下列问题:
71.2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税(  )万元。
A.3.6
B.4.8
C.9.6
D.19.2

72.2007年甲企业第(4)笔业务应缴纳房产税(  )万元。
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4

73.2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税(  )万元。
A.4.8
B.5.6
C.7.2
D.8.4

74.2007年甲企业共计应缴纳房产税(  )万元。
A.125.6
B.128
C.131.6
D.132.8

(二)
某企业于2007年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证:土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:
(1)4月初将一间门面租给某商户,签订财产租赁合同,租期一年,合同记载年租金12
万元,本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品,签订租赁合同,月租金500元,但未指定具体租赁期限。
(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同,记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同,转让收入按甲公司2008年一2010年实现利润的30%支付。
根据上述资料回答下列问题:
75.2007年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税(  )元。
A.6810
B.6815
C.6850
D.6855

76.2007年签订租赁合同该企业应缴纳印花税(  )元。
A.94.5
B.95
C.124.5
D.125

77.2007年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税(  )元。
A.220
B.225
C.270
D.275

78.2007年该企业共计应缴纳印花税(  )元。
A.7334.5
B.7335
C.7339.5
D.7340

www.babaimi.com 四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
(一)
2007年度中国公民赵某有如下所得:
(1)每月工资3000元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
(2)2006年10月赵某出售自有住房,取得转让收入100万元,并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元,该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80
万元的价格购买另一处住房。
(3)1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职,1一12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。
根据上述资料回答下列问题:
79.2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税(  )元。
A.5120
B.4490
C.4250
D.3115

80.依据营业税、土地增值税和个人所得税的有关规定,下列说法正确的有(  )。
A.赵某出售住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.赵某出售住房应按转让收入减去购入价计算缴纳营业税
C.赵某出售住房免征土地增值税
D.赵某出售住房缴纳的保证金5万元应全部缴入国库
E.因1年内重新购置住房,赵某可获得退还的纳税保证金4万元

81.赵某转让债券所得应缴纳个人所得税(  )元。
A.1880
B.1980
C.3760
D.3960

82.2007年赵某兼职所得应缴纳个人所得税(  )元。
A.5200
B.4840
C.4080
D.2160

83.拍卖字画所得应缴纳个人所得税(  )元。
A.50000
B.70000
C.90000
D.100000

84.赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税(  )元。
A.0
B.1000
C.1800
D.2800

(二)
某市区一内资房地产开发公司在2007年1月~9月中旬开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9月一12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2007年3月1日起将2006年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月,2007年6月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(注:计算房产余值的扣除比例为20%,企业所得税税率33%,计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)
根据上述资料回答下列问题:
85.2007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是(  )万元。
A.6.4
B.4.8
C.4.9
D.4.84
E.11.2

86.2007年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计(  )万元。
A.530.20
B.533.50
C.318.12
D.320.10

87.计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计(  )万元。
A.5430
B.5500
C.6600
D.6850

88.2007年该公司应缴纳土地增值税(  )万元。
A.441.6
B.771.6
C.791.94
D.792.6

89.计算2007年度企业所得税应纳税所得额时,扣除项目金额共计(  )万元。
A.7922.8
B.7932.5
C.7931.84
D.7935.8

90.该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税(  )万元。
A.553.48
B.562.39
C.563.69
D.563.48


 


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