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二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
31.关于非独立劳务所得地的确定方式包括( )
A.固定基地
B.收入支付地
C.停留期间
D.所得支付者
E.居住地
32.下列选项中,产生国际收入和费用分配问题的情形有( )
A.有跨国收入和费用的跨国自然人
B.跨国企业与其国外常驻机构之间
C.跨国法人同无关联企业之间
D.日本三洋电器公司与其香港子公司之间
E.跨国企业的各分支机构之间
33.国际税收产生的前提条件是( )
A.国家的产生和发展
B.跨国所得的形成
C.私有财产制度的存在
D.增值税的开征
E.所得税的普遍征收
34.国际税收涉及的课税对象是( )
A.跨国投资
B.跨国收益
C.跨国所得
D.跨国一般财产价值
E.跨国资本利得
35.国际双重征税的基本特征为( )
A.征税权力的同一性
B.课税权主体的同一性
C.纳税主体的同一性
D.课税客体的同一性
E.课税权主体与征税权力的双重性
第二部分 非选择题
三、名词解释(本大题共5小题,每小题3分,共15分)
36.国际税收
37.税收饶让
38.市场标准
39.转让价格
40.优惠原则
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四、简答题(本大题共3小题,每小题5分,共15分)
41.简述国际避税地产生的原因。
42.常设机构营业利润的确定方法有哪些?
43.为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题,但国际税收尚未正式形成?
五、计算题(本大题共2小题,44小题7分,45小题8分,共15分)
44.假设:甲国M公司在某一纳税年度的国内所得为500万美元,于乙国的所得为700万美元。甲国实行累进税率:年所得500万美元以下税率为30%,超过500万美元至1000万美元以下税率为40%,超过1000万美元税率为50%。乙国实行比例说率为30%。试按全部免税法和累进免税法分别计算M公司在该纳税年度的纳税总额。
(2)解决这一问题的原则或标准是什么?
(3)解决的结果如何?(要求有计算步骤)
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