一、单选题
1、 根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()
A， 效用不可分割的产品
B， 无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品
C， 每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少
D， 产品的提供追求社会效益和社会福利的最大化
2、 预算收支调节稳定经济的基本原理是( )。
A.经济高涨时采取推动经济发展的政策
B.经济滑坡时采取抑制政策
C.经济衰退时采取刺激政策
D.经济平稳发展时国家积极干预经济运行
3、 现代经济条件下，在社会总需求中，占主要地位的是()
A， 个人的投资需求
B， 经济组织的投资需求
C， 政府的消费性需求
D， 个人消费性需求
4、 内地某生产性外商投资企业1996年投产，这7年获利情况如下表(单位，万元)，其开始纳税的年度为( ) 
A 1997年
B 1999年
C 2000年
D 2002年
5、 下列不属于制定税收原则的依据的是( )。
A.政府公共职能
B.社会生产力水平
C.生产关系状况
D.社会制度形式
6、 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过()，经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
A. 500万美元
B. 500万元
C.1000万美元
D.1000万元
7、 财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于()
A，预防性支出
B，创造性支出
C，社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出
D，社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出
8、 纳税人进口汽车，其增值税计税依据是( )。
A. 关税的完税价格
B. 关税的完税价格+关税
C. 关税的完税价格+关税+消费税
D.关税的完税价格×(1-消费税税率)
9、 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外至少要保存的年限是( )。
A.5年
B.8年
C.10年
D.15年
10、 下列情形，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是( )。
A.改变名称
B.改变主管税务机关
C. 改变开户银行和账号
D.改变法人代表
11、 征管法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款依法允许在( )年内申请退还，逾期税务机关不予受理。
A. 1
B. 3
C.5
D.10
12、 下列不属于出口货物应具备的条件的是( )。
A.已报关离境
B.取得收汇凭证
C.有缴款或扣税凭证
D.在财务上做出口销售
13、 下列各项目中，能被认定为增值税一般纳税人的是( )。
A.年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的工业企业
B.年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业
C.年应税销售额200万元的个体工商户
D.年应税销售额180万元以上的不经常发生应税行为的企业
14、 除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了()
A 平等原则
B 效率原则
C 充裕原则
D 普遍原则
15、 下列关于税收的说法，不正确的是()
A，税收是国家强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式
B，征税权力归国家所有
C，国家征税凭借的是政治权力
D，税收随着人类社会的产生而产生
16、 在一些不宜公开招标的采购项目上应采用的政府采购方式是( )。
A. 竞争性招标采购
B. 选择性招标采购
C. 限制性招标采购
D. 秘密性招标采购
17、 纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执熙。
A未按规定保管账证资料
B未按规定的期限办理纳税申报
C未按规定使用税务登记证
D不办理税务登记，经税务机关责令限期改正。逾期仍不改正
18、 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的征管形式是( )。
A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理
19、 某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )
A按6%简易办法计算应纳增值税
B按4%简易办法计算应纳增值税
C按4%简易办法减半计算应纳增值税
D不交增值税
20、 按预算项目能否直接反映其经济效果，可将预算划分为投入预算和( )。
A.总预算
B.零基预算
C.产出预算
D.绩效预算
21、 某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为( )
A 61025.64元
B 65384.62元
C 73500元
D 76500元
22、 预算外资金管理的关键问题是( )。
A.收入多少的问题
B.规模大小的问题
C.解决分配权和管理权的问题
D.界定预算外资金范围
23、 行政事业性收费的审批必须严格执行( )的管理制度。
A.市级以上人民政府审批
B.省一级审批
C.省市两级审批
D.中央、省两级审批
24、 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )
A销售货物支付的运输费
B外购免税农产品支付的运输费
C外购设备的运输费
D购买原材料支付的运输费
25、 一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计费、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )
A 214359元
B 240000元
C 250800元
D 280800元
26、 以下属于衡量微观税负的指标的是()
A，国民生产总值负担率
B，国民收入负担率
C，全部税收负担率
D，国内生产总值负担率
27、 某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元;零点小食品5万元，该歌舞厅本月应纳的营业税为()万元
A，4.55
B，15.15
C，17.6
D，18.6
28、 税负转嫁一般是通过()实现的。
A，消费
B，商品的交易行为
C，价格的变动
D，税收法律
29、 下列不属于地方政府支出承担的项目是( )。
A.民兵事业费
B.城市维护和建设费
C.地质勘探费
D.部分武警经费
30、 纳税人计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是( )
A 增值税
B 消费税
C 营业税
D 城市维护建设税
31、 按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为( )。
A.货物发出的当天
B.合同约定收款日期的当天
C.收到货款的当天
D.办妥相关手续的当天
32、 在财政行政复议期间，复议申请人应( )。
A.执行财政机关的处理决定
B.等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定
C.等候财政机关改正错误的处理决定
D.等候接受国家赔偿
33、 下列不属于政府间转移支付的原因的是( )。
A.补助有利于地方政府资源配置效率的提高
B.补助有利于实现横向公平
C.有利于中央政府的收入组织
D.补助有利于经济稳定
34、 建立财政管理体制的基本原则是( )。
A.责、权、利相结合
B.统一领导，分级管理
C.统筹兼顾
D.收支挂钩
35、 下列对税收负担的理解不正确的是( )。
A.确定税收负担的总量和分配是税收制度和税收政策的目的
B.税收负担仅指纳税人承担的税款绝对额
C. 税收负担水平回影响资源配置
D.税收负担问题直接关系到国家与纳税人之间的利益分配
36、 税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有( )。
A. 纳税人偷税
B. 纳税人欠税
C.纳税人被查封的商品被税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显转移应税货物迹象
37、 某企业当年生产职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准是800元，该企业当年发放的基本工资是80万元，发放的奖金是12万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用是( )万元。
A.12
B.80
C.92
D.96
38、 每次劳务报酬4000元以下的计算应纳税所得额时，准予扣除的费用是( )。
A. 800元
B. 3200元
C. 4000元
D. 20%
39、 科技三项费用属于( )。
A.预算内支出
B.预算外经常性支出
C.预算外投资
D.基本建设支出
40、 某企业销售钢材取得含税价款11700元，另收取包装物押金1000元，则其应税销售额为( )元。
A. 11700
B. 10000
C.12700
D.10854.7
41、 审批政府性基金的征收部门是( )。
A.国务院
B.财政部
C.国家计委
D.省级政府
42、 国际上被采用的最为普遍的政府采购方式是( )。
A.竞争性谈判采购
B.询价采购
C.单一来源采购
D.招标采购
43、 ( )的特点是按计划决定预算，按预算计算成本，按成本分析效益，然后根据效益来衡量其业绩。
A. 零基预算
B. 产出预算
C. 投入预算
D. 绩效预算
44、 财政行政诉讼的主管机关是( )。
A.上一级财政机关
B.同级人民政府
C.人民法院
D.人民检察院
45、 某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是( )万元。
A.1.05
B.0.30
C. 0.45
D. 0.96
46、 下列货物销售，免征增值税的是( )。
A. 古旧图书
B. 个人销售使用过的电动自行车
C. 烟叶
D.中草药
47、 对医疗这种公共劳务适用的收费政策是( )。
A. 免费政策
B. 低价政策
C. 平价政策
D. 高价政策
48、 税务机关不能对纳税人的纳税行为进行无根据的怀疑是体现 ( )。
A.企业税收法定主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
49、 下列不属于增值税征税范围的是()
A，货物期货
B，电影母片
C，建筑材料、构件
D，缝纫
50、 抵免法”是以承认( )为前提来消除国际重复征税。
A.地域管辖权的独占地位
B. 居民管辖权的独占地位
C. 居民管辖权优于地域管辖权
D. 地域管辖权优于居民管辖权
51、 外商投资企业应纳税所得额中，准予全额扣除的项目有( )
A向关联企业支付的管理费用
B交际应酬费
C工资薪金支出
D境外社会保险费
52、 下列选项中不属于现行的收支两条线实现方式缺陷的是( )。
A.覆盖面过窄
B.手段比较落后
C.资金集中
D.管理成本高
53、 财政法规体系的核心是( )。
A. 预算法
B.税法
C.国债法规
D.财务管理法规
54、 个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除800元外又确定了附加的减除费用是( )元。
A.4000
B.8000
C.3000
D.3200
55、 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是 ( )。
A.2%、10%、3%
B.5%、10%、3%
C.2%、14%、1.5%
D.5%、14%、1.5%
56、 根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，从事信贷、租赁等业务的企业，可以根据实际需要，报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金，计提比例不超过( )。
A。百分之五
B.百分之三
C。千分之十
D.千分之三
57、 某技术咨询企业2002年度技术服务收入85万，发生的相关成本、费用、税金合计为40万，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()
A，2.25万
B，4.95万
C，6.75万
D，14.85万
58、 不可以申请财政行政复议的范围有( )。
A.对税务机关的税收保全措施不服的。
B.对财政机关工作人员的任命不服的
C.对财政机关处罚不服的
D.对财政行政强制措施不服的
59、 某生产企业为增值税一般纳税人，下列会计处理中正确的是()
A， 借：在建工程
贷：库存商品
B， 借：在建工程
贷：原材料
C， 借：在建工程
贷：原材料
应交税金-应交增值税(销项税额)
D， 借：在建工程
贷：库存商品
应交税金-应交增值税(销项税额)
60、 下列不属于行政复议的基本原则的是( )。
A.合法原则
B.及时原则
C.真实原则
D.便民原则
63、 下列行为属于混合销售行为的有( )。
A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C. 某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D.某公司销售货物并负责运输所售货物
64、 对消除国际重复征税的抵免法表述正确的是 ( )。
A.以承认地域管辖权优于居民管辖权为前提
B.分为直接抵免和间接抵免
C. 间接抵免适用于跨国母、子公司之间的税收抵免
D. 各国实行税收抵免时通常规定了抵免限额
65、 某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品100件，每件不含税售价为1000元，同 时出售包装物取得10000元，另收取包装物押金20000元。以下账务处理中正确的有
( )。
A.借：银行存款 10000
贷：其他业务收 10000
B.借：银行存款 20000
贷：其他业务收 20000
C.借：其他业务支出 1500
贷：应交税金一一应交营业税 1 500
D.借：银行存款 10000
贷：其他业务收 8 547.01
应交税金一一应交增值税(销项税额) 1 452.99
E.借：银行存款 20000
贷：其他应付款 20000
66、 下列关于税务登记证的说法中正确的包括( )。
A.税务登记证的正副本有不同的作用及法律效力
B.税务登记证每三年换一次
C.税务登记证遗失不补
D.税务登记证每年验证
67、 税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施是( )。
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人的存款
B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.查封纳税人的全部商品、货物或其他财产
68、 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人
69、 下列关于纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记应承担法律责任的表述中正确的有( )。
A.由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款
C.由税务机关责令限期改正：逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
D.情节严重的，处2 000元以上10 000元以下的罚款
E.情节严重的，处10 000元以上2 50 000元以下的罚款
70、 按采购的规模，可以将政府采购的方式分为( )。
A.招标性采购
B.小额采购方式
C.批量采购方式
D.大额采购方式
E. 非招标性采购
71、 某企业销售自制产品一批，取得不含税收入15000元，销售产品工厂成本12000元，则下列账务处理错误的有( )。
A.借：银行存款15000
贷：库存商品15000
B. 借：银行存款15000
贷：主营业务收入15000
C. 借：银行存款15000
贷：库存商品12000
主营业务收入3000
D. 借：银行存款15000
应收账款2550
贷：主营业务收入15000
应交税金-应交增值税(销项税额)2550
借：主营业务成本12000
贷：库存商品12000
72、 差额预算按其收支对比的具体情况可分为( )。
A.部门预算
B.盈余预算
C.赤字预算
D.平衡预算
73、 部门预算的基本含义是()
A，所有国家财政预算管理的基本组织形式
B，部门是预算编制的基础单元
C，预算管理以部门为依托
D，部门本身要有严格的资质要求
E，综合预算
74、 政府预算的基本特征包括( )。
A. 预测性
B. 法律性
C. 集中性
D. 综合性
E. 固定性
75、 从性质上讲，政府间转移支付可分为( )。
A.一般性补助
B.专项补助
C.定额补助
D.对称补助
76、 规范的转移支付制度模式有( )。
A.单一的横向转移支付
B.单一的纵向转移支付
C.纵向转移和横向转移的混合
D.税收返还和横向转移相结合
77、 预算外资金管理的原则主要有( )。
A.非赢利原则
B.依法治税原则
C.统筹安排原则
D.先收后用、量入为出原则
E.稽查监督制度化原则
78、 公共部门收费的非盈利性要求( )。
A.收费讲求效率
B.收费应具备合理的标准
C.收费标准因地制宜
D.收费收入一般具有专门用途
E.收费依法进行
79、 下列行政行为中，不可以申请财政行政复议的是( )。
A.对罚款、没收财务等行政处罚不服的
B.对财政机关工作人员的奖惩、任免决定不服的
C.对财产的查封、扣押冻结等行政强制措施不服的
D.对财政法规、规章不服的
E.认为行政机关侵犯其人身财产权的
80、 财政法律责任的确认主体有( )。
A.国家权力机关
B.司法机关
C.社会团体
D.公民
三、案例分析题 (共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
81、某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有企图逃税行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第二天该公司不但未缴税款，反而将账户上的资金转走，税务局责令期提供纳税担保。该公司到县主管部门，主管部门向国税局做出了口头纳税保证，国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述情况选择正确答案：
1.国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰当
D.无所谓
2.国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )。
A.主管部门未作书面保证
B.主管部门没有担保资格
C.国税局不信任主管部门
D.主管部门无经济能力
3.该公司在上述过程中出现的错误有( )。
A.企图逃税
B.转移账户资金
C.找主管部门担保
D.以库存原材料作担保
4.如果担保期满后该公司仍不缴款，国税局的对策是( )。
A.变卖公司库存材料抵缴税款
B.采取税收保全措施
C.找回公司转出的资金
D.请求人民法院强制执行
5.采取税收保全措施应具备的条件包括( )。
A.纳税人没有能力缴纳税款
B.纳税人有逃避纳税义务的行为
C.必须是在纳税期限过了之后
D.必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内
82、
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：
(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。
(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。
(3)从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。
(4)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。
(5)生产用外购机器一台，价款20万元，发票注明税款20.4万元。
该厂10月销售情况：
(1)销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元(不含税)。
(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元(不含税)，销售收入86400元。(粮食白酒消费税率为25%)。
根据所给资料回答下列问题：
1.本月允许抵扣的进项税额是( )元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
2.本月销项税额为( )元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
3.本月应纳增值税额( )元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
4.下列属于消费税征税对象的是( )。
A.化妆品
B.酒及酒精
C.汽油
D.摩托车
E. 机器设备
5.本月应纳消费税额( )元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
83、 某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：(04年)
(1)2003年度利润总额为200万元
(2)全年销售收入为2000万元
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)根据上述资料回答下列问题：
1、不得从税前列支的业务招待费金额为( )
A 60000元
B 90000元
C 160000元
D 250000元
2、下列表述中正确的有( )
A税收罚款不得在税前列支
B赞助某小学支出可以全额在税前列支
C赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支
D赞助某小学支出不得在税前列支
3、下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )
A取得的国债利息收入应调减纳税所得额
B从被投资企业分回的利润应调减应纳税所得额
C从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D从被投资企业分回的利润不用补缴企业所得税
4.可以在税前列支的广告费金额为( )
A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元
5、该企业2003年应纳企业所得税为( )
A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元
84、 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%，货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：
购进货物时：
借：库存商品 40000
待摊费用--待抵扣进项税额 6800
贷：应付账款 46800
(2)将本企业经营的电风扇80台用于职工福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为：
借：应付福利费 22400
贷：库存商品 22400
(3)处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，取得收入60000元，账务处理为：
借：固定资产清理 80000
累计折旧 100000
贷：固定资产 180000
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 60000
(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为9000元，其账务处理为：
借：待处理财产损益 9000
贷：库存商品 9000
根据上述资料，回答下列问题：
1.处理汽车，下列说法中正确的为( )
A 应缴纳消费税
B 应缴纳营业税
C 销售价格低于净值不纳税
D 销售价格低于原值不纳税
2.下列应调增进项税转出科目的有( )
A“待摊费用-待抵扣进项税额”的借方余额
B将外购的电风扇用于职工福利
C处理汽车
D库存商品丢失
3.购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为( )
A 货物验收入库时
B 货物销售时
C 合同规定的付款日期
D企业已付款时
4.本题应转出的进项税额为( )
A.5152.83元
B.4978元
C.3808元
D.1170元
5.本题应补缴增值税额( )
A.15008元
B.14608元
C.5152.83元
D.4978元
